Einkommen- und Körperschaftsteuer

Mit Urteilen vom 9. Februar 2012 (veröffentlicht am 28. März 2012) hat der Bundesfinanzhof (BFH/VI R 42/11 und VI R 44/10) entschieden, dass Fahrten zwischen der Wohnung und einer vollzeitig besuchten Bildungseinrichtung in voller Höhe wie Dienstreisen, und nicht nur beschränkt mit der Entfernungspauschale, als Werbungskosten abgezogen werden können. Damit ändert der BFH seine bisherige Rechtsprechung. mehr

Die Europäische Kommission hat beschlossen, beim Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) Klage gegen Deutschland zu erheben, weil bestimmte gebietsfremde Gesellschaften von den Vorteilen der deutschen Körperschaftsteuerregelung für Organschaften ausgeschlossen sind. mehr

Ab 2011 haben Arbeitnehmer mit nichtselbständigen Tätigkeiten im Ausland im Rahmen der Einkommensteuererklärung zusätzlich zu den Angaben in der Anlage N die neu eingeführte Anlage N-AUS abzugeben. mehr

Gleich zwei Finanzgerichte beschäftigten sich kürzlich mit der Frage der Steuerpflicht von Erstattungszinsen nach Paragraf 233a AO für Einkommensteuerzahlungen. Erst mit dem Jahressteuergesetz 2010 hatte der Gesetzgeber versucht, mit der Änderung in Paragraf 20 Abs. 1 Nr. 7 Satz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) die Steuerpflicht für solche Erstattungszinsen festzulegen. mehr

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteilen vom 16. November 2011 (VI R 19/11 und VI R 46/10), die am 8. Februar 2012 veröffentlicht wurden, entschieden, dass nicht immer die kürzeste Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte der Entfernungspauschale zugrunde zu legen ist. mehr

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 28. Dezember 2011 ein Urteil vom 6. Oktober 2011  (VI R 56/10) veröffentlicht und entschieden, dass die 1-Prozent-Regelung (Paragraf 8 Abs. 2 Satz 2 EStG) nicht anwendbar ist, wenn der Arbeitnehmer ein betriebliches Fahrzeug lediglich für betriebliche Zwecke sowie für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nutzt. mehr

Die Fraktionen von CDU/CSU und FDP beabsichtigen, im Rahmen des Gesetzgebungsverfahrens zum „Gesetz zur Änderung des Gemeindefinanzreformgesetzes“ einen weiteren Absatz (nunmehr: 11) in Paragraf 50d Einkommensteuergesetz (EStG) einzufügen. mehr

Mit Schreiben vom 27. Dezember 2011 wies das Bundesministerium der Finanzen die Finanzämter an, das Urteil des Bundesfinanzhofs vom 9. Februar 2011 (Az. I R 54, 55/10) zur grenzüberschreitenden Organschaft nicht über den Einzelfall hinaus anzuwenden. mehr

Am 2. Januar 2012 veröffentlichte das Bundesministerium der Finanzen (BMF) den Umwandlungssteuererlass vom 11. November 2011. mehr

Der Werbungskostenpauschbetrag für Arbeitnehmer wurde rückwirkend ab dem Jahr 2011 um 80 Euro auf 1.000 Euro angehoben. Beim Lohnsteuerabzug wird die Erhöhung erstmals ab Dezember 2011 angewendet. Dieses bedeutet, dass eine rückwirkende Änderung der Lohnabrechnungen durch die Arbeitgeber im Jahr 2011 nicht notwendig wird. mehr

Am Donnerstag, dem 27. Oktober 2011, hat der Bundestag dem Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie (BeitrRL-UmsG) zugestimmt.   mehr

Am 8. Juni 2011 (AZ: I R 98/10) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass bei festverzinslichen Wertpapieren eine Teilwertabschreibung unter ihren Nennwert allein wegen gesunkener Kurse nicht zulässig ist. Dies gilt auch dann, wenn die Wertpapiere zum Umlaufvermögen gehören. mehr

Mit dem Urteil vom 18. Mai 2011 (AZ: X R 26/09) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass der Investitionsabzugsbetrag (früher: Ansparabschreibung) für Software als ein immaterielles Wirtschaftsgut nicht in Frage kommt.  mehr

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteilen am 9. Juni 2011 in drei Verfahren (VI R 55/10, VI R 36/10 und VI R 58/09) die bisherige Rechtsprechung aufgegeben und entschieden, dass ein Arbeitnehmer nicht mehr als eine regelmäßige Arbeitsstätte innehaben kann.  mehr

Nach der bisherigen Regelung im Einkommenssteuergesetz (EStG) zählen Aufwendungen, die im Rahmen einer Erstausbildung oder eines Erststudiums entstehen, zu den der privaten Lebensführung.  mehr

Der Bundesfinanzhof hat am 21. Juli 2011 zwei Urteile zum Solidaritätszuschlag verkündet (Aktenzeichen II R 50/09 und II R 52/10). Damit werden die Klagen einer Rechtsanwältin und eines Unternehmens gegen die Festsetzung des Solidaritätszuschlages in 2005 beziehungsweise 2007 abgewiesen. mehr

Das BMF erörterte in seinem Schreiben vom 11. Juli 2011, unter welchen Voraussetzungen eine verdeckte Einlage vorliegt. Grundsätzlich sind alle Wirtschaftsgüter eines Unternehmens zu bewerten – auch eingelegte Wirtschaftsgüter.   mehr

Auch wenn eine kostenlose Vollverpflegung bei einer Auswärtstätigkeit gewährt wird, ist der volle Abzug der Verpflegungspauschalen als Werbungskosten möglich. mehr

Der Deutsche Bundestag hat am 30. Juni 2011 den Gesetzesentwurf der Fraktionen der CDU/CSU und FDP zur steuerlichen Förderung von energetischen Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden in der zweiten und dritten Lesung angenommen. Der Bundesrat hat jedoch am 8. Juli 2011 die Zustimmung verweigert. mehr

Mit einem neuen § 7e soll das Einkommensteuergesetz die geplante Energiewende unterstützen. Unter bestimmten Voraussetzungen gibt es  Abschreibungsmöglichkeiten von 10 %. Allerdings soll das Gesetz erst für Baumaßnahmen greifen, mit denen nach dem 31. Dezember 2011 begonnen wird. mehr

Fortbildungskosten können als Werbungskosten abgezogen werden, wenn ein unmittelbarer Zusammenhang zur beruflichen Tätigkeit besteht. Dies trifft auch bei der steuerfreien Erstattung der Kosten durch den Arbeitgeber zu. Zu den Fortbildungskosten zählen grundsätzlich auch Aufwendungen für einen Sprachkurs im Ausland, soweit die erlernten Kenntnisse für die Ausübung des Berufs notwendig sind. mehr

Seit 2008 fallen nach § 8c KStG Verlustvorträge von Kapitalgesellschaften teilweise bzw. ganz weg, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 25 % bzw. mehr als 50 % der Gesellschaftsanteile an einen Erwerber oder eine Erwerbergruppe veräußert werden. Mit Wirkung zum 1. Januar 2010 wurde diese Vorschrift um zwei Ausnahmen erweitert: der sog. Konzernklausel (an Veräußerer und Erwerber ist eine Person zu jeweils 100 % beteiligt) und eine sog. Stille-Reserven-Klausel (Verrechnung Verlustvortrag mit stillen Reserven zum Zeitpunkt des Anteilserwerbes). mehr

Durch das Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften (SEStEG) wurde das Umwandlungsteuergesetz Ende 2006 umfassend geändert. mehr

Grundsätzlich stellen Aufwendungen für ein Arbeitszimmer steuerlich wirksame Betriebsausgaben dar. Lesen Sie hier mehr darüber. mehr

Einzelunternehmen sowie Personengesellschaften können unterschiedliche Arten von Einkünften erzielen. Für die Einkommensbesteuerung ist es grundsätzlich nicht bedeutsam, da (noch) der synthetische  Einkommensbegriff besteht. Einzige Ausnahme ist hierbei die Vermögensverwaltung mit etwaiger Abgeltungsteuer. mehr

Entnahmen in Form der privaten Kraftfahrzeug (Kfz)-Nutzung eines zu mehr als 50 % betrieblich genutzten Kfz sind nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG mit 1 % des Bruttolistenpreises anzusetzen oder abweichend davon mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch nachzuweisen. mehr

Im vom Niedersächsischen Finanzgericht entschiedenen Fall wurde über das Vermögen einer GmbH am 31. März 2006 das Insolvenzverfahren eröffnet. Im Laufe des Verfahrens wurden für das Jahr 2000 Körperschaftsteuernachzahlungen festgesetzt. mehr

 Lesen Sie hier mehr über die Steueränderungen zum Jahreswechsel bei der Körperschaftsteuer mehr

Lesen Sie hier mehr über die Steueränderungen zum Jahreswechsel bei der Einkommensteuer.  mehr

Bestimmte Aufwendungen können sowohl eine private als auch eine betriebliche Veranlassung haben (z. B. Firmenjubiläum, Dienstreisen). Bisher vertrat die Verwaltung eine sehr restriktive Auffassung zum steuerlichen Betriebsausgabenabzug (generelles Abzugsverbot). mehr

Nach den Regelungen des Umwandlungsgesetzes kann eine Kapitalgesellschaft Teile ihres Vermögens durch Abspaltung auf eine andere Kapitalgesellschaft übertragen. Steuerlich sind hierbei grundsätzlich die stillen Reserven aufzudecken mehr

Mit Beschluss vom 6. Juli 2010 entschied das Bundesverfassungsgericht (Az.: 2 BvL 13/09), dass das Abzugsverbot für Kosten des häuslichen Arbeitszimmers verfassungswidrig ist, soweit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. mehr

In einem Verfahren des vorläufigen Rechtsschutzes (Aussetzung der Vollziehung) hatte das FG Niedersachsen über die Frage der Zusammenrechnung mehrerer Gesellschafterdarlehen im Rahmen der Gesellschafterfremdfinanzierung (§ 4h EStG, § 8a Abs. 2 und 3 KStG) zu entscheiden. mehr

Die bei einer Auslandsreise beabsichtigte Anbahnung von Kontakten zu Politikern und Unternehmern kann zu einem Kostenabzug führen. Solche Reisen gehen nach Auffassung des BFH zumindest dann über ein bloßes allgemeines Interesse an politischen oder wirtschaftspolitischen oder gesellschaftspolitischen Informationen hinaus, wenn nicht auszuschließen ist, dass der Teilnehmer die erwarteten Informationen und Kontakte für seine unternehmerischen Ziele nutzen kann. mehr

Eine Verschlechterung der Bilanzkennzahlen reduziert die Bonität des Unternehmens. Ursache hierfür konnte schon immer eine wirtschaftliche Krise des Unternehmens sein. Seit Inkrafttreten des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) ergibt sich dieser Effekt jedoch bei unveränderter Wirtschaftslage des Unternehmens schon daraus, dass Pensionsrückstellungen nicht mehr mit dem steuerrechtlichen § 6a-EStG-Wert, sondern mit dem – im Einzelfall um 20 bis 25 % höheren – handelsrechtlichen Teilwert anzusetzen sind. Dies gilt auch für Pensionszusagen an beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF). mehr

Das BMF erklärte das Urteil des BFH vom 4. März 2009 (Az.: I R 1/08) für nicht anwendbar, wonach variable Vergütungen an außenstehende Aktionäre schädlich für das Vorliegen einer ertragsteuerlichen Organschaft wären. mehr

Die Sanierungsklausel wurde durch das "Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung" mit einem rückwirkenden Anwendungszeitraum ab 1. Januar 2008 eingeführt. Paragraf 8c Absatz 1a Körperschaftsteuergesetz sah bei einem Beteiligungserwerb zum Zweck der Sanierung der Körperschaft von einem Wegfall des Verlustvortrags ab. Am 26. Januar 2011 entschied jedoch die EU-Kommission, dass die Sanierungsklausel nicht im Einklang mit den Regeln für staatliche Beihilfen steht, weil sie den Wettbewerb im Binnenmarkt verzerrt. mehr

Unternehmen bestimmter Branchen verfügen zum Teil über große Vorratsbestände, bei denen sich aufgrund der Eigenart der Wirtschaftsgüter (z. B. Schüttgut) eine grundsätzlich notwendige Einzelbewertung zum Zwecke der Bilanzierung als äußerst schwierig erweist. mehr

Am 15. Februar 2010 veröffentlichte das BMF ein Anwendungsschreiben zu § 35a EStG, der eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen vorsieht. mehr

Am 15. Februar 2010 veröffentlichte das BMF einen Nichtanwendungserlass zum BFH-Urteil vom 25.06.2009 (IX R 42/08). mehr

Das Bundesverfassungsgericht (BverfG) hat mit Beschluss vom 17. November 2009 fest-gestellt, dass die Übergangsregelungen in § 36 Abs. 3 und 4 KStG gegen den allgemeinen Gleichheitssatz verstoßen, soweit sie zu einem durch die Umgliederung verursachten Ver-lust von Körperschaftsteuerminderungspotenzial führen. mehr

Mit Beschluss vom 17.11.2009 hat das BVerfG festgestellt, dass die Übergangsregelungen in § 36 Abs. 3 und 4 KStG insoweit gegen den allgemeinen Gleichheitssatz verstoßen, als sie umgliederungsbedingt zu einem Verlust von Körperschaftsteuerminderungspotenzial führen. Die Verfassungswidrigkeit wirkt auf den 1.1.2001 zurück. Der Gesetzgeber muss bis zum 1.1.2011 eine Neuregelung treffen. mehr

Der Große Senat des BFH hat mit Beschluss vom 21. September 2009 (Az. GrS 1/06) eine weitgehende Entscheidung zur steuerlichen Abzugsfähigkeit der sog. gemischt veranlassten Reisekosten getroffen. mehr

Im Bereich der Einkommensbesteuerung sind folgende Änderungen angedacht: Ausbau der Mitarbeiterkapitalbeteiligung, Umsetzung des EuGH-Urteils zur Riesterrente, Entschärfung der Funktionsbesteuerung, mehr

Erteilt eine Kapitalgesellschaft ihren Geschäftsführern Pensionszusagen, so sind hierfür Rückstellungen zu bilden, die steuerlich nach § 6a EStG zu bewerten sind. Werden Ansprüche aus einer etwaigen Rückdeckungsversicherung zur Abgeltung dieses Pensionsanspruches auf den Geschäftsführer übertragen und ist dieser gleichzeitig Gesellschafter, so wird hierin vielfach eine verdeckte Gewinnausschüttung mit entsprechenden steuerrechtlichen Folgen gesehen. mehr

Planen Kleinunternehmen Investitionen in den Folgejahren, haben sie die Möglichkeit, eine den Gewinn mindernde Rücklage (jetzt Investitionsabzugsbetrag) zu bilden. Welche Voraussetzung müssen hierfür erfüllt sein? mehr

Für zukünftige Investitionen können Kleinunternehmen schon vor der Investition einen sog. Investitionsabzugsbetrag vom Gewinn abziehen. Dieser bemisst sich an den zukünftigen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten. mehr

Informationen zum "Gesetz zur Eindämmung illegaler Betätigung im Baugewerbe mehr

Nach dem aktuellen Gesetzeswortlaut können Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nur geltend gemacht werden, wenn dieses den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. Fraglich. mehr

Ein gemischt genutzter PKW kann sowohl zum Betriebs- als auch zum Privatvermögen gehören. Der Umfang der betrieblichen Nutzung ist für die Zuordnung zum jeweiligen Vermögen maßgeblich. mehr

Soweit der Geschäftsführer einer Komplementär-GmbH auch Beteiligter an der Kommanditgesellschaft ist, wird das Gehalt nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG als Sondervergütung aus Gewerbebetrieb umqualifiziert. mehr

Nach § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB in Verbindung mit § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG ist für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen handels- und steuerrechtlich eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten zu bilden. mehr

Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden steuerlich grundsätzlich planmäßig geschrieben. Nach einem festen Prozentsatz, gemessen an den Anschaffungskosten, stellen diese Abschreibungsbeträge jährliche Betriebsausgaben dar. Der Abschreibungssatz ergibt sich aus der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. mehr

Wann muss mit dem Einbehalt von Quellensteuer bei der Abrechnung ins Ausland gerechnet werden? Hier finden Sie mehr dazu. mehr

Bei der Berücksichtigung der Kinderbetreuung in der Steuererklärung haben sich durch das jüngst verabschiedete "Gesetz zur steuerlichen Förderung von Wachstum und Beschäftigung" umfangreiche Änderungen ergeben. mehr

Dieses Merkblatt soll Existenzgründer über die Grundzüge der Unternehmensbesteuerung und über die Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns mit Hilfe der Buchführung informieren. mehr

Dieses Merkblatt soll Unternehmen einen Überblick über die rechtlichen Fragen geben, die sich bei einer Entsendung von Arbeitnehmern durch Wirtschaftsunternehmen ins Ausland stellen und eine Hilfestellung bei der Beurteilung anbieten. mehr

zum Download